세무노트 · 상속세 세무사 고르기

상속세 세무사 고르기, 이 질문 3개를 그대로 물어보세요

작성 2026-10-21 · 수정 2026-10-21 · 2026년 10월 21일 현재 시행 법령 기준 · 글 이태일 공인회계사

「상속세 전문이라는 사무실이 많은데, 무엇을 보고 골라야 하나요? 수수료만 비교하면 되나요?」

상을 당한 뒤 상담을 알아보시는 분들이 처음에 하시는 질문입니다. 상속세는 평생 한두 번 겪는 세목이라 경험으로 고르기 어렵고, 공개 통계로 보면 세무대리인에게도 드문 일입니다.

출처 : e-나라지표 「상속세 과세인원 및 총결정세액 현황」(국세통계 · 국세청 상속증여세과 · 2026-07-07 갱신 · 결정한 연도 기준 · 과세표준 미달자 제외) · 한국세무사회 「지방회별 세무사현황」. 공인회계사도 세무대리를 하므로 실제 1인당 건수는 이보다 낮고, 신고가 일부 사무실에 몰리는 정도는 공개 통계로 알 수 없습니다.

그래서 어느 사무실에나 그대로 물어볼 수 있는 질문 3개를 드립니다. 질문마다 왜 묻는지(조문), 좋은 답과 피해야 할 답의 모양을 적고, 마지막에 저희 사무실의 답을 짧게 붙였습니다.

1. 01「세무조사 소명을 직접 해 보셨나요?」
2. 02「10년치 통장과 비상장주식은 누가 보나요?」
3. 03「신고 뒤 세무서 연락은 누가 받나요?」
4. 04인택스세무회계의 답

01「세무조사 소명을 직접 해 보셨나요?」

상속세는 신고서를 내는 것으로 끝나지 않고 세무서가 신고 내용을 확인해 세액을 결정하는 세목입니다. 그래서 첫 질문은 신고서를 쓴 사람이 그 뒤의 소명까지 해 봤는지입니다. 상속세 및 증여세법 제76조제1항은 세무서장이 신고에 의하여 과세표준과 세액을 결정하되, 신고에 탈루나 오류가 있으면 조사하여 결정한다고 정합니다. 신고 뒤에 세무서가 묻는 것이 예외가 아니라 법이 정한 절차입니다.

세무조사로 이어지면 상속세는 조사기간 제한에서도 따로 다뤄집니다. 국세기본법 제81조의8제2항은 수입금액 100억원 미만 납세자의 조사기간을 20일 이내로 정하지만, 같은 조 제3항제5호는 상속세⁠·증여세 조사를 그 제한을 받지 않는 유형으로 열거합니다. 신고서를 쓴 사람이 이 단계를 해 봤는지는 그래서 묻는 것입니다.

02「10년치 통장과 비상장주식은 누가 보나요?」

통장은 10년(사전증여 합산)⁠과 1년⁠·2년(추정상속재산)⁠의 두 기준으로 걸러야 하고, 비상장주식은 시가가 없어 법이 정한 방법으로 평가해야 합니다. 둘 다 신고서 숫자를 바로 바꾸는 일이라, 사무실 안에서 누가 하는지를 묻는 질문입니다.

상속세 및 증여세법 제13조제1항은 상속개시일 전 10년 안에 상속인에게 증여한 재산과 5년 안에 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산을 상속세 과세가액에 더하라고 정합니다. 제15조제1항은 상속개시일 전 1년 안에 재산 종류별로 2억원 이상, 2년 안에 5억원 이상을 처분하거나 인출했는데 용도가 객관적으로 명백하지 않으면 상속받은 것으로 추정합니다. 두 기준을 함께 보려면 해지한 계좌까지 10년치 거래내역이 필요합니다(상세 : 상속세 신고, 왜 10년치 통장을 다 보나요?).

비상장주식은 다른 재산과 성격이 다릅니다. 제60조제1항은 상속재산을 상속개시일 현재의 시가로 평가하라고 정하고, 제3항은 시가를 산정하기 어려우면 제61조부터 제65조까지의 방법으로 평가한 가액을 시가로 봅니다. 상장되지 않은 주식은 거래 시세가 없으므로 제63조제1항제1호나목에 따라 「해당 법인의 자산 및 수익 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 방법」으로 평가합니다. 법인의 결산서와 장부를 읽고 자산을 다시 평가해야 하는 일이고, 최대주주의 주식이면 평가액에 20%⁠를 더하는 규정(제63조제3항)⁠이 적용되는지도 가려야 합니다.

03「신고 뒤 세무서 연락은 누가 받나요?」

신고서를 낸 뒤에도 세무서는 법정결정기한 안에 세액을 결정하면서 자료를 묻고, 세무조사라면 시작 20일 전에 사전통지를 보냅니다. 이 연락은 납세자인 상속인 앞으로 오고, 신고서에 세무대리인이 적혀 있으면 대리인에게도 옵니다. 그 연락을 받아 답하는 사람이 신고서를 쓴 사람과 같은지를 묻는 질문입니다. 상속세 및 증여세법 시행령 제78조제1항제1호는 법정결정기한을 상속세 신고기한부터 9개월로 정합니다. 신고기한이 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월(법 제67조제1항)⁠이므로, 신고서를 낸 뒤에도 아홉 달 넘게 세무서와 주고받는 기간이 이어집니다. 가액 평가에 장기간이 걸리는 등 부득이한 사유가 있으면 그 사유를 알리고 기간이 더 길어질 수 있고(법 제76조제3항 단서), 결정 뒤에도 탈루나 오류가 발견되면 경정합니다(같은 조 제4항).

이 기간에 오는 연락은 두 종류입니다. 하나는 결정 과정에서 서면으로 사실관계를 묻는 해명자료 요구이고, 다른 하나는 세무조사입니다. 세무조사라면 국세기본법 제81조의7제1항에 따라 조사 시작 20일 전에 조사대상 세목, 조사기간, 조사 사유를 적은 사전통지가 옵니다. 어느 쪽이든 신고서를 쓴 사람이 받아야 「왜 그 금액으로 신고했는지」를 바로 답할 수 있습니다. 담당자가 바뀌면 그 맥락부터 다시 설명해야 합니다(서면 안내와 세무조사의 차이 : 해명자료 제출 안내문, 세무조사가 시작됐다는 뜻인가요?).

신고 뒤 흐름을 순서로 놓으면 다음과 같습니다.

1. 상속세 과세표준 신고(상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월)
2. 세무서의 결정 과정 : 서면 확인, 해명자료 요구(법정결정기한은 신고기한부터 9개월)
3. 세무조사로 이어지면 사전통지(조사 시작 20일 전) 뒤 조사
4. 과세표준과 세액 결정, 뒤에 탈루나 오류가 발견되면 경정

04인택스세무회계의 답

세 질문에 대한 저희 답은 구조 하나입니다. 같은 사무실에 공인회계사와 세무사가 있어 공인회계사가 재산 평가와 법인 장부를, 세무사가 신고와 세무서 대응을 맡고, 두 사람이 같은 장부를 봅니다. 신고서를 낸 뒤 세액이 확정되는 단계까지 같은 담당자가 이어서 봅니다. 부동산에 예금과 비상장주식이 섞여 있어도 나누어 맡기실 필요가 없습니다.

비상장주식 평가를 맡는 공인회계사(이태일)⁠는 중견그룹사에서 10년을 보냈습니다. 그 사이 M&A 실무를 책임졌고 계열사 대표이사를 3년 지냈습니다.

상담 전에 확인할 것

1. 1상속개시일(사망일)⁠이 속하는 달의 말일 : 신고기한을 세는 출발점
2. 2피상속인 명의 계좌 목록(해지 계좌 포함)⁠과 최근 2년 안의 큰 인출⁠·처분
3. 310년 안에 상속인에게, 5년 안에 상속인이 아닌 사람에게 준 재산
4. 4비상장주식이 있으면 그 법인의 결산서와 주주명부
5. 5수수료 범위 : 신고서 작성까지인지, 결정 단계 소명과 세무조사 대응까지인지, 재산 평가가 들어 있는지
6. 6상속세 신고기한 : 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월(피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 두면 9개월). 사무실을 고르는 동안에도 이 기한은 줄어듭니다