세무노트 · 증여재산공제

친인척 증여재산공제, 삼촌과 이모에게 따로 받으면 1천만원씩 공제되나요?

작성 2026-11-04 · 수정 2026-11-04 · 2026년 11월 4일 현재 시행 법령 기준 · 글 이태일 공인회계사

「삼촌은 주식을, 이모는 현금을 조금씩 주시겠다고 합니다. 한 분당 1천만원씩 공제되니 둘 다 세금이 없는 거죠?」

증여재산공제는 누가 주느냐보다 받는 사람이 그 사람과 어떤 관계냐로 정해지고, 같은 관계 구분 안에서는 10년 동안 한도를 나눠 씁니다. 관계별 한도, 친척의 범위, 공제와 합산의 차이, 범위가 바뀐 시점까지 다섯 가지 질문으로 정리했습니다.

1. 01삼촌에게 받은 증여는 공제가 얼마인가요?
2. 02누가 「4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척」인가요?
3. 03삼촌과 이모에게 따로 받으면 공제도 따로인가요?
4. 04같은 친척에게 여러 번 받으면 어떻게 합치나요?
5. 05범위가 바뀌기 전에 받은 증여는 어떻게 되나요?

01삼촌에게 받은 증여는 공제가 얼마인가요?

1천만원입니다. 삼촌은 부모의 형제자매라 직계존속이 아니고, 증여재산공제는 직계존속⁠·직계비속이 아닌 4촌 이내 혈족과 3촌 이내 인척을 한 구분으로 묶어 1천만원을 줍니다. 조부모가 손주에게 주면 직계존속 공제 5천만원(미성년자 2천만원)⁠이지만, 같은 집안의 삼촌이 주면 제4호로 내려갑니다.

근거 : 상속세 및 증여세법 제53조. 받는 사람이 거주자일 때의 금액이고, 혼인⁠·출산 증여재산공제(제53조의2)⁠는 따로 계산합니다.

02누가 「4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척」인가요?

민법의 친족 정의와 촌수 계산을 따릅니다. 혈족은 직계와 방계로 나뉘고, 방계혈족의 촌수는 공통 조상까지 올라간 세대 수와 거기서 상대까지 내려간 세대 수를 더해 셉니다. 인척은 혼인으로 생긴 친족이고, 촌수는 배우자나 혈족의 촌수를 그대로 따릅니다.

근거 : 민법 제768조~제771조, 상속세 및 증여세법 제53조제2호⁠·제4호

호칭과 촌수는 다를 수 있습니다. 집안에서 「삼촌」이라고 부르는 아버지의 사촌은 5촌이라 지금 범위에서는 공제가 없습니다. 며느리가 시부모에게 받는 경우도 자주 헷갈립니다. 직계존속 공제에 들어가는 「직계존속과 혼인 중인 배우자」는 부모의 법률상 배우자를 말하므로, 시부모는 며느리의 직계존속이 아니라 1촌 인척이고 공제는 1천만원입니다.

03삼촌과 이모에게 따로 받으면 공제도 따로인가요?

따로가 아닙니다. 제53조 본문은 이번에 공제받을 금액과 받는 사람이 증여 전 10년 안에 공제받은 금액을 합쳐 각 호의 한도를 넘으면 넘는 부분을 공제하지 않는다고 정합니다. 한도는 주는 사람마다가 아니라 받는 사람의 관계 구분(각 호)⁠마다 하나입니다. 삼촌, 이모, 형제자매, 사촌은 모두 제4호에 있으므로 10년 동안 1천만원을 함께 씁니다.

가상 계산 · 전제 : 받는 사람은 거주자, 두 증여 모두 2025.3.14. 이후, 그 전 10년 동안 기타친족 공제 이력 없음. 삼촌에게 받을 때 남은 한도는 1천만원에서 이모 때 쓴 800만원을 뺀 200만원입니다. 공제 뒤 금액에 세율을 적용합니다.

처음 질문처럼 삼촌과 이모에게 1천만원씩 받으면 공제는 합쳐서 1천만원이고, 나머지 1천만원은 과세 대상으로 남습니다. 앞서 형제자매나 사촌에게 받으면서 이 구분의 공제를 쓴 적이 있다면 그만큼 더 줄어듭니다.

04같은 친척에게 여러 번 받으면 어떻게 합치나요?

증여재산을 합치는 기준은 공제와 다릅니다. 증여일 전 10년 안에 같은 사람에게 받은 증여재산가액의 합계가 1천만원 이상이면 이번 과세가액에 더합니다. 증여자가 직계존속일 때만 그 배우자를 같은 사람으로 보므로, 삼촌과 숙모는 각각 다른 증여자입니다.

근거 : 상속세 및 증여세법 제47조제2항, 제53조

둘은 하는 일이 다릅니다. 합산은 세율을 적용할 과세가액을 얼마로 볼지 정하고, 공제는 그 과세가액에서 얼마를 뺄지 정합니다. 「친척이 다르면 합산하지 않는다」는 말을 「친척이 다르면 공제도 따로」로 읽지 않는 것이 이 표의 요점입니다.

05범위가 바뀌기 전에 받은 증여는 어떻게 되나요?

증여받은 날로 가릅니다. 2025년 3월 14일 공포⁠·시행된 개정으로 기타친족 범위가 6촌 이내 혈족⁠·4촌 이내 인척에서 4촌 이내 혈족⁠·3촌 이내 인척으로 좁아졌고, 부칙은 그 전에 받은 증여에 종전 규정을 적용하도록 했습니다.

근거 : 상속세 및 증여세법 제53조제4호, 부칙(법률 제20777호) 제1조⁠·제4조. 삼촌⁠·이모⁠·사촌⁠·숙모처럼 두 범위에 모두 드는 관계는 증여일과 관계없이 1천만원 구분입니다.

친척에게 증여받기 전에 확인할 것

1. 1정확한 관계 : 가족관계증명서로 혈족인지 인척인지, 몇 촌인지
2. 210년 공제 이력 : 형제자매⁠·사촌⁠·이모 등 같은 기타친족 구분에서 이미 공제받은 금액
3. 3같은 증여자 이력 : 같은 사람에게 10년 안에 받은 증여 합계가 1천만원 이상인지
4. 4거주자 여부 : 받는 사람이 비거주자면 증여재산공제가 없습니다
5. 5증여일 : 2025.3.14. 전후 어느 범위가 적용되는지
6. 6평가와 신고기한 : 주식⁠·부동산은 평가 방법이 따로 있고, 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 증여세를 신고합니다(상속세 및 증여세법 제68조제1항)