세무노트 · 유튜버 현금매출명세서

유튜버 후원금 부가세, 현금매출명세서는 누가 언제부터 내야 하나요?

작성 2026-11-04 · 수정 2026-11-04 · 2026년 11월 4일 현재 시행 법령 기준 · 글 이수정 세무사

「유튜브 수익 말고도 방송 중 계좌로 후원금을 받습니다. 올해부터 후원금에 부가세가 새로 붙는다고 들었는데, 무엇을 더 내야 하나요?」

계좌로 후원을 받는 크리에이터가 부가세 신고를 앞두고 묻는 질문입니다. 아래 네 가지 순서로 답합니다.

1. 01후원금에 2026년부터 새 세금이 생긴 건가요?
2. 02혼자 방송하는 창작자도 명세서를 내야 하나요?
3. 03명세서에는 무엇을 적나요?
4. 04명세서를 빠뜨리면 가산세는 얼마인가요?

01후원금에 2026년부터 새 세금이 생긴 건가요?

아닙니다. 과세 여부를 정하는 규정은 그대로이고, 2026년에 더해진 것은 현금매출을 따로 적은 명세서를 신고 때 함께 내는 의무입니다. 법률은 제출 업종에 미디어콘텐츠창작업을 넣었고, 부칙은 적용 시점을 신고일로 정했습니다.

부칙이 신고일을 기준으로 삼았으므로 4월 이후 들어온 후원금만 적는다는 뜻이 아닙니다. 2026년 4월 이후 하는 신고라면 그 신고에 들어가는 기간의 현금매출을 적습니다. 개인사업자는 보통 예정신고 대신 직전 과세기간 납부세액을 기준으로 예정고지를 받으므로(제48조제3항), 개인 창작자가 처음 명세서를 내는 때는 대개 2026년 7월 제1기 확정신고입니다. 예정신고를 하는 법인은 4월 예정신고부터 냅니다.

02혼자 방송하는 창작자도 명세서를 내야 하나요?

면세 요건을 갖춘 1인 창작자라면 내지 않습니다. 명세서는 부가가치세 예정신고와 확정신고에 붙이는 서류인데, 물적 시설 없이 근로자를 고용하지 않고 독립된 자격으로 공급하는 인적 용역은 부가가치세가 면제되어 그 사업에 대한 부가가치세 신고가 없기 때문입니다.

직원이 없다는 사정만으로 면세가 정해지지는 않습니다. 괄호에 적힌 대로 편집 같은 주된 업무를 다른 사람에게 맡기는 계약도 고용으로 보고, 물적 시설은 계속 · 반복적으로 사업에만 쓰는 건축물 · 기계장치 등의 사업설비(임차한 것 포함)⁠를 말합니다(부가가치세법 시행규칙 제29조). 국세청 「1인미디어 창작자」 세무 안내도 시나리오 작성자나 영상 편집자를 고용했거나 별도 방송용 스튜디오를 갖춘 경우를 과세사업의 예로 듭니다.

업종코드와 신고 구분은 국세청 「1인미디어 창작자」 세무 안내 기준입니다. 간이과세자는 부가가치세법 제61조제1항에 따라 제4장부터 제6장까지의 규정 대신 제7장 간이과세 규정을 적용받고, 제7장에는 제55조나 그 가산세(제60조제8항)⁠를 준용하는 규정이 없습니다(제67조 · 제68조의2).

03명세서에는 무엇을 적나요?

채널과 계좌를 적습니다. 현금매출명세서(부가가치세법 시행규칙 제68조, 별지 제26호서식)⁠는 2026년 3월 20일 개정으로 미디어콘텐츠창작업 명세란을 따로 두었고, 후원수입을 공급대가 · 공급가액 · 부가가치세로 나눠 적게 합니다.

별지 제26호서식(2026. 3. 20. 개정)⁠의 칸 번호와 작성방법을 옮겼습니다.

계좌 입금 전부가 매출은 아닙니다. 빌린 돈, 본인 계좌끼리 옮긴 돈처럼 공급의 대가가 아닌 입금은 성격을 구분해 둡니다. 반대로 「후원」이라는 이름만으로 신고에서 빼지도 않습니다. 현금영수증이나 세금계산서를 이미 발급한 거래는 현금매출란에서 빼야 같은 매출이 두 번 잡히지 않습니다.

04명세서를 빠뜨리면 가산세는 얼마인가요?

내지 않은 현금매출, 또는 적은 금액과 실제 금액의 차액의 1%⁠입니다. 납부세액이나 전체 매출의 1%⁠가 아닙니다.

가상 계산입니다. 감면 등 개별 사정은 반영하지 않았습니다.

명세서와 신고서의 매출은 따로 봅니다. 신고서에 매출을 넣었어도 명세서를 빠뜨리면 이 가산세가 붙고, 명세서를 냈어도 신고서에서 빠진 매출은 매출 누락으로 수정신고 대상입니다.

신고 전에 확인할 것

1. 1사업자등록 업종이 과세(921505)⁠인지 면세(940306)⁠인지, 일반과세자인지 간이과세자인지
2. 2편집자 · 작가 고용이나 주된 업무 외주, 스튜디오 같은 사업설비가 등록 당시와 같은지
3. 3후원금을 받는 계좌마다 채널 이름 · 주소 · 개설일자를 정리했는지
4. 4계좌 입금 가운데 빌린 돈 · 본인 계좌 이체처럼 매출이 아닌 돈을 구분했는지
5. 5현금영수증 · 세금계산서를 이미 발급한 거래를 현금매출에서 뺐는지
6. 6면세로 등록한 채 운영 형태가 바뀐 경우 : 편집자를 고용했거나 스튜디오를 갖췄다면 과세사업 요건을 다시 보고, 과세로 바뀌면 부가가치세 신고와 명세서 제출이 함께 따라옵니다